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1Z101010 货币时间价值的计算与应用
1、单利计算模式下的利息计算（P3）
它=P×i单
2、复利计算模式下的利息计算（P4）：
它=i×Ft-1
★为了兴趣折算费用法计算公式，比较重要的计算思路是I=F–P。
3、一次性支付终值的计算（P6）：
F=P(1+i)n[F=P(F/P,i,n)]
★现值系数与终值系数互为倒数。
4、计算已知年金的终值（P10）：
★逆运算为还债基金。
5. 求已知年金 (P10) 的现值：
★逆运算就是求等值的投资回报率
6、名义利率r与计息期利率i(P12)的换算：
我=转/米
7、年实际利率（real interest rate）（P13）的计算：
8、计息期小于或（或等于）资金收付期的等值计算（按计息期利率计算）（P14）：
1Z101020 技术方案经济效果评价
1、总投资回报率（P21）：
★分母中的总投资包括建设投资、建设期贷款利息和全部流动资金。 注意与教材P153页总投资的区别（生产性建设项目包括建设投资和基本流动资金）。
2、资本净利率（P21）：
★分子中的净利润=税前利润-所得税=息税前利润-利息-所得税； 分母是投资计划的资本。
3.投资回收期（P23）：
★ 记住意思，净现金流量补偿投资金额所需的时间。 掌握教材P23页样题即可。
4、财务净现值（P25）：
★ 记住意思，现金流贴现数（负号流出）。
5、财务内部收益率（P26）
★ 记住意思，现金流现值之和为零时的贴现率，即财务净现值为零时的贴现率。
六、基准收益率的确定依据（P28）
★作为确定基准收益率的依据，单位资金成本与单位投资机会成本较高者。
7、基准收益率的计算（P29）
★上式表明影响基准收益率的因素包括机会成本、资金成本、风险和通货膨胀。
8.还款期限（P29）
★将偿还技术方案投资借款本息所需的时间列为还贷收入（利润、折旧、摊销及其他收入）。
9.利息覆盖率（ICR）（P31）
★ 已赚利息倍数是指各年度可用于支付利息的息税前利润（EBIT）与当期应付利息（PI）之比。
10. 偿债覆盖率 (DSCR) (P32)
★各年度可用于偿还本息的资金（EBITDA-TAX）与当期偿还本息金额（PD）的比率。 企业在经营期间有维持经营投资的，应当从维持经营投资中扣除可用于偿还本息的资金。
1Z101030技术方案不确定性分析
1.总费用计算（P34）：
总成本=固定成本+可变成本=单位可变成本×产销量+固定成本
2、量-成本-收益模型核心公式（P36）：
利润=单价×产销量-单位产品税×产销量-单位可变成本×产销量-固定成本
★这个公式很重要。 可以用来推导盈亏平衡点的计算、盈亏平衡点、目标利润的产销量等，教科书上其他类似的公式不用死记硬背。
3、灵敏度系数（P41）：
SAF=(△A/A)/(△F/F)=分析指标变化率/影响因素变化率
★敏感度排序标准：敏感系数的绝对值从高到低排列。
1Z101040技术方案现金流量表编制
1、流动资金投入（P49）：
流动性 = 流动资产 – 流动负债。
2.总成本（P50）的计算：
总成本=外购原材料、燃料和动力成本+工资福利费+修理费+折旧费+摊销费+利息支出+其他费用
★这个公式不重要，主要是根据这个公式计算运营成本
3.运营成本的计算（P52）
营业成本=总成本-折旧-摊销-利息费用
运营成本=外购原材料、燃料和动力成本+工资福利成本+维修成本+其他成本
★这个指标的计算很重要，需要结合总成本的公式来理解。
4.消费税的计算（P53）：
（一）实行从价定价法
应纳消费税=销售额×比例税率
（二）具体配额实施办法
应纳消费税=销售额×固定税率
（三）实行复合计税方式
应纳消费税=销售额×比例税率+销售额×固定税率
5、增值税的计算（P52）：
应交增值税额=当期销项税额-当期进项税额
1Z101050 装备更新分析
1、沉没成本的计算（P57）：
沉没成本=设备账面价值-当前市场价值
或：沉没成本=（设备原值-历年折旧）-当前市场价值
2.经济寿命基本确定方法（P59）
★N0，最低年平均设备使用成本，是设备的经济寿命。 式中，前者为年均资产消耗成本折算费用法计算公式，后者为年均运营成本。 注重理解，不必死记硬背公式。
3.确定经济寿命的简化算法（低劣化数值法）（P61）：
★注意低劣化值λ（各年运行成本之差）的确定。
1Z101060设备租赁与采购方案对比分析
1.租金计算附加费率法（P65）：
★可以这样记：将资产价值摊销到每一年，然后加上资产价值乘以（追加率+贴现率）。
2.租金计算年金法（P66）
① 期末付款方式：
②期初付款方式：
★不用背那么繁琐的公式，背原理就行。 即设备的价值应等于未来租金的现值之和优惠活动，公式即可求解。 注意初始支付，公式表示为：P=R×(P/A,i,n)×(1+i)
3、设备租赁与采购方案经济比较的选择需要注意增量原则（P67）：
比较租赁或购买场景的差异
设备租赁：所得税率×租赁费-租赁费
设备购置：所得税率×（折旧+贷款利息）-设备购置费-贷款利息
1Z101070 价值工程在工程建设中的应用
1、价值工程基本公式（P68）：
★价值=功能/生命周期成本。 通过这个公式可以得到价值工程的三要素：价值、功能、生命周期成本； 其核心是进行功能分析。
2、产品生命周期成本的计算（P68）：
产品生命周期成本（C）=生产成本（C1）+产品使用和维护成本（C2）
1Z101080 新技术、新工艺、新材料应用方案的技术经济分析
1、增量投资收益率的计算（P82）：
★注意判断标准。 如果指标大于基准收益率，选择投资大的方案； 否则，选择投资小的计划。
2.转换费方式（P82~83）：
(1) 在有用结果相同的情况下，比较成本
1）采用新的解决方案需要额外的投资
Zj=Cj＋Pj×RC
2）采用新方案时无需增加投资
★即如需增加投资，需考虑投资金额与基准收益率（Pj×RC）的乘积； 如果不增加投资，只需要考虑年生产成本（Cj）。
(2) 当有用的结果不同时
1）列出对比方案的制作成本
2）画出生产成本与产量的关系曲线
3）计算临界点产率
4）选择合适的解决方案
★注意判断标准。 当实际产出大于临界点产出时，选择固定成本大（单位可变成本小）的方案； 当实际产出小于临界点产出时，选择固定成本小（单位可变成本大）的方案。
1Z102010 财务会计基础
1、动态会计等式（P91）：
收入 – 费用 = 利润（财务结果方程式）
★编制损益表的重要依据。
2.静态会计等式（P91）：
资产=负债+所有者权益
★编制资产负债表的重要依据
3、综合会计等式（P91）：
资产=负债+（所有者权益+收入-费用）
★全面利润分配前财务状况方程与经营成果方程的关系
1Z102020 成本和费用
1、固定资产折旧平均年限法（P97）：
固定资产年折旧=（固定资产原值-预计净残值）/固定资产预计使用寿命
固定资产月折旧额=年折旧额÷12
★必须掌握的基本方法
2、固定资产折旧工作量法（P97）：
固定资产月折旧额=固定资产月工作量×单位工作量折旧额
① 里程法（汽车）； ②工作台移位法（搅拌机）
★ 与平均年数法本质相同：平均年数法用时间，工作量法用工作量。
3.固定资产折旧双倍余额递减法（P98）
折旧额=账面价值（余额、净值）×双倍折旧率
★加速折旧法。 折旧基础发生变化，但折旧率保持不变。
4.年数总和法（P98）
用固定资产原值减净残值后的净值乘以逐年递减的分数计算年折旧额的方法。
★是一种加速折旧的方法。 折旧基础保持不变，但折旧率发生变化。
1Z102030 收入
1.完成百分比法（P113）
①确定建造合同的完工进度，计算完工率；
②按照完工百分比确认和计量当期合同收入。
★ 建造（建造）合同完工进度的确定方法有以下三种：①按成本计算； ② 按合同工作量计算； ③ 根据已完成合同工程的技术测量确定。
★注意教材中的例题。
1Z102040 利润和所得税费用
1.营业利润（P115）
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）
2、利润总额（P116）
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
3、净利润（P116）
净利润=利润总额-所得税
★注意三种利润之间的关系
1Z102060 财务分析
1.定基指数（P134）
★分母固定
2.链指数（P134）
★分母随分子变化
3. 因素分析（P134）
涉及到链置换法和差值计算法。 两种方法的计算思路推荐掌握教材【例1Z102061-1】
4、资产负债率（P136）
5.流动比率（P136）
6.速动比率（P136）
★速动资产=流动资产-存货=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+其他应收款
7、总资产周转率（P136）
8、流动资产周转率（P137）
9.库存周转率（P136）
★注意存货周转计算的分子为营业成本，其他为营业收入。
10、应收账款周转率（P137~138）
11、净资产收益率（P138）
★反映企业盈利能力的核心指标
12、总资产收益率（P138）
13.业务增长率（P139）
14.资本积累率（P139）
15.杜邦分析系统指标体系（P139）
净资产收益率=销售净利率×总资产周转率×权益乘数
★可结合因子分析。
1Z102070筹款管理
1.资金成本率的计算（P140）
净筹款额=筹款总额-筹款费用=筹款总额×（1-筹款费率）
★分子为一年的资金占用费。 如果是利息，还要考虑减税的效果，即乘以（1-企业所得税率）。
1Z102080流动资产财务管理
1.库存经济订货量的计算（P152）
式中，Q*——经济订货量
K – 每个订单的可变成本
D 库存年度要求
K2——单位仓储成本
1Z103010建设项目总投资
1、设备购置费的计算（P156）
设备采购费=设备原价或进口设备CIF价+设备运杂费
2.进口设备CIF的计算（P157）
进口设备到岸价格=商品价格+国外运费+国外运输保险费+银行金融手续费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税
3、进口设备价格（P156）
价格=离岸价（FOB）x人民币汇率
4.海外运费（P157）
海外运费=离岸价（FOB）×运费
海外运费=运量×运费单价
5.境外运输保险（P158）
6.银行财务费用（P158）
银行融资费=FOB价格×人民币汇率×银行融资费率
★银行融资利率一般为0.4%至0.5%。
7.外贸手续费（P158）
外贸手续费=进口设备CIF价格×人民币汇率×外贸手续费率
★外贸佣金率一般为1.5%。
8.CIF计算（P158）
进口设备到岸价（CIF）=离岸价（FOB）+国外运费+国外运输保险
9.进口关税（P158）
进口关税=CIF价格×人民币汇率×进口关税税率
10.增值税（P158）
进口产品增值税税额=零部件计税价格×增值税税率
综合计税价格=CIF价格×人民币汇率+进口关税+消费税
11.消费税（P158）
12、进口设备CIF综合记忆
13、设备运输杂费计算（P159）
设备运输费=设备原价×设备运输费率
14.工具、用具、生产家具采购成本的计算（P159）
设备和生产家具采购费=设备采购费×固定费率
15.基本储备费（P165）
基本保留费=（设备、工具购置费+建筑安装工程费+其他工程施工费）×基本保留费率
16、涨价保留费（P165）
式中，PC——涨价准备费；
It——t年建筑安装工程造价、设备及工具购置成本之和；
n——建设工期；
f——建设期价格上涨指数。
★注意基本保底费和加价保底费计算基数的区别。
17、施工期利息计算（P166）
每年应计利息=（年初累计贷款本息+当年贷款金额/2）×年利率
★如无特殊说明，默认为1）复利计算； 2）当年发生的借款均在一年内发生，因此在计算当年发生的借款利息时，基数除以2。
1Z103020建筑安装工程成本项目构成及计算
1.人工成本的计算（P172）
人工成本=Σ（每天消耗量×日工资单价）
人工成本=Σ（工程工人日消耗量×日工资单价）
2.材料成本的计算（P172）
材料成本=∑（材料消耗×材料单价）
材料单价=[(材料原价+运杂费)×[1+运损率(%)]×[1+进储率(%)]
3、工程设备成本计算（P172）
工程设备费=∑（工程设备数量×工程设备单价）
工程设备单价=（设备原价+运杂费）×[1+收储率（%）]
4.施工设备使用费（P173）
1)工程机械使用费
工程机械使用费=∑（每班工程机械消耗量×每班机械单价）
机械班单价=班次折旧费+班次大修费+班次定期维修费+班次装拆费及异地运费+班次人工费班次+班次的燃料和动力成本+班次的税收
2）仪器使用费
仪器使用费=项目使用仪器摊销费+维护费
5.企业管理费（P173）
企业管理费=计算基数×企业管理费率
★计算基础可以是分项工程成本、人工成本和机械成本、人工成本。
1Z103030建设工程定额
1、劳动定额中时间定额的计算（P183）
2、人工配额（P183）中产量配额的计算
3.物料损失计算（P185）
4、周转材料消耗量计算（P186）
5、劳动力消耗指数的计算（P193）
① 基本劳动的计算
基本劳动量=∑（工艺工程量×时间定额）
②超程人工计算
大修工量=∑（大修材料数量×工时定额）
其中，大修距离=预算定额规定的运输距离-劳务定额规定的运输距离
③辅助劳务计算
辅助工量=∑（加工材料数量×工时定额）
④人工幅度差人工计算
人工振幅差所雇用的工人人数=∑（基本劳动+超程劳动+辅助劳动）×人工振幅差系数
1Z103040建设工程设计概算
1.设备采购成本估算的编制（P206）
设备采购预估成本=∑（设备清单中设备数量×设备原价）×（1+运费）
预计设备采购费用=∑（设备清单中的设备数量×设备预算价格）
1Z103070 工程量清单估价
1.项目成本计算（p231）
分项工程造价=∑分项工程量×分项工程综合单价
测项费=∑测项单价测项工程量×测项综合单价+∑测项费用
单位工程造价=子工程工程费+措施工程费+其他工程费+规章费+税金
单项工程造价=∑单位工程造价
总成本=∑单个项目成本
1Z103080 计量缴费
1、单价合同工程计量计价方法（P252）
1）根据市场价格情况，评估清单所列采购仪器设备的价格；
2）按以下公式计算支付金额：
★F——计算出的支付金额；
A——列表中所列的合同金额；
B——该项目实际完成的金额（按估价计算）；
D——该项目所有仪器设备的总估价。
2、工程量偏差（P255）中新综合单价确定涉及的公式
合同没有约定时，工程量偏差超过15%时的调整方法可参照下式： （1）当Q1>1.15Q0时：S=1.15Q0×P0+（Q1-1.15Q0）×P1
(2) 当Q1<0.85Q0时：S=Q1×P1
3.价格调整公式（P258）
△P=P[A+B1×Ft1/F01+B2×Ft2/F02+B3×Ft3/F03+L+Bn×Ftn/F0n-1]
4、工程变更价的确定方法中：
已计价工程量清单中无适用或类似变更项目的，承包人应根据变更项目资料、计量规则和计价方法、项目造价管理机构出具的信息价格、承包人的意见提出变更项目。报价波动率 单价经发包人确认后进行调整。 承包商报价的浮动费率可按以下公式计算：
1）招标项目：（P266）
承包商报价浮动率L=（1-中标价/投标控制价）×100%
2）非招标项目：（P266）
承包商报价浮动率L=（1-报价金额/施工图预算）×100%
5.工程预付款扣点（P278）
★T——起始扣除点，即工程预付款中应扣除的已完工项目的累计值；
P——为工程合同总额；
M——工程预付款金额；
N——主要材料和组分的比例。
